ISR México 2025: qué es, tasas y cómo se calcula
El ISR México 2025 es el impuesto federal que se aplica a distintos tipos de ingreso. Para entender cuánto corresponde no basta con buscar un ISR porcentaje: hay que identificar quién obtiene el ingreso, qué régimen aplica, cuál es la base y qué tarifa corresponde al periodo.
Respuesta rápida: ¿qué es el ISR México 2025?
El Impuesto sobre la Renta grava ingresos que la ley considera acumulables o sujetos a retención. En una nómina, el patrón suele calcular y retener una cantidad durante el periodo; en otros regímenes, la persona presenta pagos provisionales o una declaración anual.
No hay una tasa universal. El resultado cambia por régimen, ingreso gravable, exenciones, deducciones, subsidio, periodo de pago y ajustes. Una calculadora sirve para orientarte, pero la cifra final debe conciliarse con CFDI y reglas oficiales.
¿Qué es el ISR México 2025 y qué grava?
El ISR es un impuesto directo: se relaciona con la capacidad económica de quien obtiene el ingreso. En México puede alcanzar salarios, honorarios, actividades empresariales, arrendamiento, intereses, premios, enajenación y otros supuestos. La ley define qué ingreso se acumula, qué parte puede ser exenta y qué deducciones son procedentes.
Por eso, decir “gano cierta cantidad y mi ISR es X” no es suficiente. Dos personas con el mismo importe pueden tener una base distinta si una recibe prestaciones, otra factura servicios o una tercera pertenece a un régimen simplificado. El impuesto sobre la renta se calcula sobre la situación fiscal, no solo sobre el número que aparece en una transferencia.
- Ingreso: identifica si es sueldo, servicio, renta, interés u otra fuente.
- Base: separa lo gravado, lo exento y los conceptos que la ley permite disminuir.
- Ejercicio: utiliza la tarifa y las reglas del año que estás revisando.
- Periodo: distingue cálculo diario, semanal, quincenal, mensual o anual.
La calculadora ISR 2025 ayuda a visualizar una retención de referencia. Si necesitas comprender cada operación, consulta también la guía de cómo calcular ISR.
¿Quién paga el ISR y quién lo retiene?
La persona que obtiene el ingreso es la contribuyente, aunque en muchos pagos otra persona actúa como retenedora. En una relación laboral, el patrón descuenta ISR de la nómina y lo entera conforme a sus obligaciones. La retención no cambia quién causa el impuesto; solo define quién calcula y entrega provisionalmente el importe.
En honorarios, arrendamiento o actividad empresarial pueden existir retenciones, pagos provisionales y una declaración anual. En RESICO, por ejemplo, la mecánica y las tasas se consultan dentro del propio régimen; no debes trasladar automáticamente la tabla de salarios a ese caso. La calculadora ReSICO tiene un alcance separado para evitar mezclar bases.
| Situación | Qué suele ocurrir | Qué revisar |
|---|---|---|
| Sueldos y salarios | El patrón calcula una retención por periodo. | Recibo, ingreso gravable, periodo, subsidio y ajuste anual. |
| Servicios profesionales | Puede haber retenciones y pagos provisionales. | Régimen, CFDI, gastos deducibles y retenciones acreditables. |
| Arrendamiento | La base depende del ingreso y deducciones autorizadas. | Contrato, comprobantes, retención y declaración correspondiente. |
| RESICO | Usa reglas y tasas propias del régimen. | Requisitos, ingresos del periodo y límites vigentes. |
¿Cómo funciona la tarifa y el ISR porcentaje?
En una tarifa progresiva no se aplica el mismo porcentaje a todo el ingreso. Se localiza la base dentro de un rango, se resta el límite inferior, se multiplica el excedente por el porcentaje marginal y se suma la cuota fija. Después se consideran, cuando corresponde, subsidio, pagos previos y otros ajustes.
La fórmula conceptual es:
Es un esquema explicativo; la tarifa, el periodo y las reglas deben ser los oficiales del ejercicio aplicable.
Esto explica por qué el ISR porcentaje que ves en una nómina no equivale necesariamente al porcentaje marginal de la tabla. El porcentaje efectivo divide el impuesto final entre la base; el marginal solo se aplica al excedente del rango. Comparar ambos como si fueran lo mismo produce conclusiones erróneas.
Para consultar límites y cuotas, utiliza la tabla ISR 2026 si estás revisando operaciones de 2026, o la tabla ISR 2025 para el ejercicio 2025. No combines una tabla anual con un cálculo quincenal sin convertir correctamente el periodo.
Regímenes y tipos de ingreso que cambian el cálculo
La pregunta “¿cuánto es el ISR en México?” necesita una segunda parte: “¿para qué ingreso y régimen?”. Las personas físicas pueden tributar por sueldos, actividad empresarial, servicios profesionales, arrendamiento, plataformas, intereses u otros ingresos. Las personas morales tienen otra mecánica y no deben usar una tabla de salarios.
Sueldos, prestaciones y salario neto
En nómina conviene separar sueldo bruto, ingresos gravados, conceptos exentos, ISR retenido, IMSS y salario neto. Aguinaldo, prima vacacional y PTU pueden tener partes exentas y reglas propias. Para una revisión práctica, compara el recibo con la calculadora de salario neto y no con una cifra aislada de internet.
Actividad empresarial y servicios
Quien factura debe revisar ingresos efectivamente cobrados, deducciones autorizadas, pagos provisionales, retenciones e IVA por separado. Una calculadora de nómina no resuelve automáticamente este escenario. Conserva CFDI y papeles de trabajo para justificar la base.
RESICO y otros tratamientos
RESICO tiene requisitos, límites y tasas que deben revisarse directamente en la normatividad vigente. El hecho de que el nombre contenga ISR no significa que se pueda reutilizar la misma fórmula de salarios. Si el caso reúne dos regímenes o ingresos mixtos, pide una revisión profesional.
Ejemplo: cómo revisar un cálculo sin inventar una tasa
Supón que recibes un sueldo bruto mensual de $20,000 y quieres entender una retención. En lugar de buscar un porcentaje universal, prepara una ficha de comparación:
- Confirma que $20,000 sea bruto y no el salario neto depositado.
- Indica si el periodo es mensual, quincenal o semanal y conserva la fecha.
- Separa sueldo, bonos, vales, prima, aguinaldo u otros conceptos del recibo.
- Marca la parte exenta y la parte gravable según el comprobante y la regla aplicable.
- Consulta la tarifa del mismo ejercicio y anota límite inferior, porcentaje y cuota fija.
- Compara ISR calculado, ISR retenido, subsidio y ajustes acumulados.
Con esa ficha puedes introducir los datos en una calculadora y detectar dónde aparece una diferencia. Si el recibo incluye varios pagos o ajustes anuales, el resultado online será una aproximación y debe cotejarse con la información fiscal oficial.
Proceso de revisión en seis pasos
Usa este orden para leer una tabla o una herramienta sin perder el contexto:
- Define el objetivo: retención de nómina, pago provisional, declaración anual o simple proyección.
- Elige el régimen: no mezcles salarios, RESICO, honorarios y actividad empresarial.
- Reúne comprobantes: recibos, CFDI, retenciones, deducciones y pagos anteriores.
- Selecciona el periodo y ejercicio: una tarifa de 2025 no debe usarse sin explicación para 2026.
- Revisa el desglose: base, límite inferior, porcentaje marginal, cuota fija y resultado.
- Concilia y guarda: conserva fecha, versión de la tabla y supuestos para repetir la revisión.
Este método también ayuda a distinguir un error de captura de una diferencia legítima por redondeo o acumulados.
Errores frecuentes al consultar el ISR
Usar un porcentaje único
La tarifa progresiva, la base y el régimen importan. Un porcentaje de una publicación no sustituye el rango que corresponde a tu ingreso.
Confundir bruto con neto
El depósito ya puede incluir descuentos de IMSS, préstamos u otras deducciones. El ISR se analiza desde la base fiscal, no desde el depósito final.
Mezclar ejercicios
Una tabla 2025 y una tabla 2026 pueden tener límites y reglas diferentes. Escribe el ejercicio junto al resultado.
Tomar una estimación como declaración
Las herramientas ayudan a revisar escenarios. La declaración debe considerar la información oficial, comprobantes y obligaciones del contribuyente.
Preguntas frecuentes sobre ISR México 2025
Fuentes y herramientas relacionadas
Para verificar reglas y tarifas, consulta la Ley del Impuesto sobre la Renta y la normatividad fiscal publicada por el SAT. La guía resume criterios de lectura; no sustituye una determinación oficial.
Después de leer esta explicación puedes usar la calculadora ISR, consultar la tabla ISR o revisar la guía para calcular el ISR de un trabajador según tu objetivo.