Calculadora ISR PTU 2025: Guía Completa para el Cálculo de Impuestos sobre Participación de Utilidades
Descubre cómo calcular correctamente el ISR sobre la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México para 2025. Incluye calculadora automática, tarifas actualizadas y ejemplos prácticos.
Calculadora ISR PTU 2025
¿Qué es la PTU y cómo se calcula el ISR?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional de los trabajadores en México que les permite recibir una parte de las ganancias de la empresa donde laboran. Sin embargo, es importante entender que la PTU está sujeta al pago de ISR cuando excede ciertos límites establecidos por la ley.
Para 2025, el marco legal que regula el ISR sobre PTU se mantiene estable, pero es crucial conocer las tarifas actualizadas y los montos exentos para realizar un cálculo preciso.
Dato Importante
El monto exento de PTU para 2025 equivale a 15 días de salario mínimo general, que corresponde a $1,956.00 pesos (considerando el salario mínimo de $130.40 diarios).
Marco Legal del ISR sobre PTU 2025
El tratamiento fiscal de la PTU está regulado por varios artículos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y su reglamento. Es fundamental conocer estos aspectos legales para entender correctamente cómo se aplica el impuesto.
Fundamento Legal
- Artículo 93 LISR: Establece los ingresos exentos para trabajadores
- Artículo 96 LISR: Define el cálculo del impuesto anual
- Artículo 97 LISR: Regula las retenciones sobre PTU
- Artículo 123 Constitucional: Derecho constitucional a la PTU
Monto Exento 2025
15 días de salario mínimo general
$1,956.00
Salario mínimo: $130.40 diariosTasa de ISR
Tarifa del artículo 96 LISR
Variable
Según tabla progresivaTabla de Tarifas ISR para PTU 2025
La PTU gravable se suma a los demás ingresos del trabajador y se aplica la tarifa progresiva del ISR. A continuación, se presenta la tabla de tarifas aplicable:
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % Sobre Excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 21.36% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,727.83 | 23.52% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $5,430.71 | 30.00% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $10,829.66 | 32.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $25,132.95 | 34.00% |
| $125,325.21 | En adelante | $35,775.75 | 35.00% |
Importante
Esta tabla se aplica sobre la base gravable anual. Si la PTU se recibe en un solo pago, debe calcularse el impuesto anual y determinar la retención correspondiente.
Proceso de Cálculo del ISR sobre PTU
El cálculo del ISR sobre PTU sigue un proceso específico que debe realizarse cuidadosamente para determinar el impuesto correcto. A continuación, se detalla el procedimiento paso a paso:
Pasos para el Cálculo
-
Determinar el monto total de PTUIdentificar la cantidad total recibida por concepto de participación de utilidades.
-
Calcular el monto exentoAplicar la exención de 15 días de salario mínimo general ($1,956.00 para 2025).
-
Determinar la base gravableRestar el monto exento del total de PTU recibido.
-
Aplicar la tarifa del ISRUsar la tabla progresiva del artículo 96 de la LISR.
-
Calcular el ISR definitivoDeterminar el impuesto a retener o pagar según corresponda.
Ejemplos Prácticos de Cálculo
Para comprender mejor el proceso, veamos algunos ejemplos prácticos de cálculo del ISR sobre PTU con diferentes montos:
Ejemplo 1: PTU Menor al Exento
PTU Recibido: $1,500.00
Monto Exento: $1,956.00
Base Gravable: $0.00
ISR a Pagar: $0.00
No se paga ISR porque no excede el monto exento.Ejemplo 2: PTU con Base Gravable
PTU Recibido: $5,000.00
Monto Exento: $1,956.00
Base Gravable: $3,044.00
ISR a Pagar: $194.82
Se aplica la tarifa del 6.40% sobre el excedente.Ejemplo 3: PTU Alta
PTU Recibido: $15,000.00
Monto Exento: $1,956.00
Base Gravable: $13,044.00
ISR a Pagar: $1,200.52
Se aplican múltiples tramos de la tarifa progresiva.Ejemplo 4: PTU Muy Alta
PTU Recibido: $50,000.00
Monto Exento: $1,956.00
Base Gravable: $48,044.00
ISR a Pagar: $10,593.18
Tasa efectiva aproximada del 22%.Impacto Fiscal de la PTU
El siguiente gráfico muestra cómo varía el ISR según el monto de PTU recibido:
Consideraciones Especiales para 2025
Existen varios aspectos importantes que los trabajadores y patrones deben considerar al calcular el ISR sobre PTU en 2025:
Fechas Límite
La PTU debe pagarse antes del 30 de mayo para empresas y 29 de mayo para personas físicas con actividad empresarial.
Declaración Anual
La PTU gravable debe incluirse en la declaración anual del trabajador para el cálculo definitivo del ISR.
Retenciones
El patrón debe retener el ISR correspondiente al momento del pago de la PTU.
Preguntas Frecuentes sobre ISR y PTU
Tips y Recomendaciones
Para Trabajadores
- Verifica que tu patrón aplique correctamente la exención
- Guarda todos los comprobantes de PTU recibida
- Incluye la PTU en tu declaración anual
- Consulta con un contador si tienes dudas
Para Patrones
- Calcula correctamente la PTU a distribuir
- Aplica las retenciones de ISR correspondientes
- Entrega comprobantes fiscales a los trabajadores
- Cumple con las fechas límite de pago
Conclusión
El cálculo del ISR sobre PTU en 2025 requiere un entendimiento claro de la normativa fiscal vigente y la correcta aplicación de las tarifas progresivas. Con el monto exento de $1,956.00 pesos (15 días de salario mínimo), muchos trabajadores pueden recibir su PTU sin pagar impuestos adicionales.
Es fundamental que tanto trabajadores como patrones conozcan sus obligaciones fiscales y utilicen herramientas confiables como nuestra calculadora ISR PTU 2025 para determinar correctamente los impuestos a pagar o retener.
Puntos Clave
- La PTU tiene una exención de 15 días de salario mínimo ($1,956.00 en 2025)
- Solo el excedente está sujeto al pago de ISR
- Se aplica la tarifa progresiva del artículo 96 de la LISR
- La PTU debe incluirse en la declaración anual
- Los patrones deben retener el ISR correspondiente
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