Cómo Calcular el ISR 2025
Guía completa paso a paso para calcular el Impuesto Sobre la Renta en México
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo sobre los ingresos obtenidos en un ejercicio fiscal. Se calcula de forma progresiva, lo que significa que a mayores ingresos, mayor es la tasa aplicable.
Para 2025, las tarifas se mantienen sin cambios respecto a 2024 debido a que la inflación no superó el 10%.
Pasos para Calcular el ISR
Determinar Ingresos
Identifica y suma todos tus ingresos gravables del periodo (mensual o anual).
Aplicar Deducciones
Resta las deducciones autorizadas aplicables a tu caso.
Ubicar en Tabla
Identifica tu rango en la tabla ISR según tus ingresos gravables.
Calcular Impuesto
Aplica la fórmula: (Ingreso - Límite inferior) × % + Cuota fija.
Ejemplo Práctico
Caso: Salario Mensual de $15,000
| Concepto | Cantidad | Explicación |
|---|---|---|
| Ingreso Mensual | $15,000.00 | Salario bruto mensual |
| Límite Inferior | $12,935.83 | Según tabla ISR mensual |
| Excedente | $2,064.17 | Ingreso - Límite inferior |
| Porcentaje | 17.92% | Tasa aplicable al excedente |
| Impuesto marginal | $369.89 | Excedente × Porcentaje |
| Cuota Fija | $1,182.88 | Según tabla ISR |
| ISR a Retener | $1,552.77 | Impuesto marginal + Cuota fija |
Deducciones Autorizadas
Deducciones Personales
- Gastos médicos y dentales
- Gastos funerarios
- Donativos
- Intereses hipotecarios
- Aportaciones voluntarias al retiro
- Primas de seguros de gastos médicos
- Transporte escolar obligatorio
Límites de Deducción
- Hasta 15% de ingresos o 5 UMAs anuales
- Donativos: hasta 7% de ingresos
- Aportaciones retiro: 10% de ingresos
- Requieren comprobantes fiscales
- Deben pagarse con medios electrónicos
Casos Especiales
Estos ingresos tienen una exención parcial:
- Aguinaldo: Exento hasta 30 días de UMA
- Prima vacacional: Exenta hasta 15 días de UMA
- El excedente se suma a los ingresos gravables
Para profesionistas independientes:
- Pueden deducir gastos estrictamente indispensables
- Deben llevar contabilidad
- Emitir facturas por servicios
- Realizar pagos provisionales mensuales
Para contribuyentes en ReSICO:
- Ingresos hasta 3.5 millones anuales
- Tasa progresiva del 1% al 2.5%
- Sin deducciones autorizadas
- Pagos mensuales definitivos