Cómo Calcular el ISR de un Trabajador en México 2026
Si necesitas saber cómo calcular el ISR de un trabajador, la clave es separar el ingreso gravable, elegir la tarifa que corresponde al periodo de pago y aplicar el porcentaje solo al excedente del límite inferior. El patrón retiene el resultado en la nómina, pero el cálculo puede cambiar por prestaciones, subsidio, bonos, ajustes y otros ingresos.
Respuesta rápida: cómo calcular el ISR de un trabajador
Para una retención ordinaria de sueldos y salarios, el procedimiento general es el siguiente:
- Identifica el sueldo y las percepciones del periodo que realmente se va a pagar.
- Separa las partes gravadas y exentas conforme al concepto de nómina.
- Elige la tabla ISR 2026 diaria, semanal, decenal, quincenal o mensual.
- Ubica el ingreso gravable entre el límite inferior y el límite superior.
- Resta el límite inferior, aplica la tasa marginal al excedente y suma la cuota fija.
- Considera subsidio, ajustes, pagos anteriores y reglas del cálculo anual cuando correspondan.
El resultado es una retención de ISR, no el sueldo neto final. Para ver también IMSS, INFONAVIT y costo patronal puedes usar la calculadora de nómina 2026; si solo quieres comprobar cuánto recibe el trabajador, consulta la calculadora de salario neto.
Qué datos necesitas antes de hacer el cálculo
Una calculadora no puede dar un resultado fiable si recibe únicamente el sueldo bruto. Antes de empezar, reúne estos datos:
| Dato | Por qué importa |
|---|---|
| Ingreso del periodo | La tarifa se aplica al pago diario, semanal, quincenal o mensual que corresponda. |
| Percepciones gravadas | El sueldo, bonos, comisiones y otras percepciones pueden elevar la base. |
| Percepciones exentas | Aguinaldo, PTU, prima vacacional y prestaciones pueden tener una parte no gravada. |
| Periodicidad | La tabla correcta cambia cuando el pago es semanal, quincenal o mensual. |
| Subsidio y ajustes | El resultado final puede cambiar por subsidio aplicable, diferencias anteriores o ajuste anual. |
Si se trata de honorarios, arrendamiento, ReSICO o una factura con IVA retenido, no uses este procedimiento como si fuera una nómina. Esos casos tienen una lógica distinta; por ejemplo, la calculadora de retenciones ISR e IVA está orientada a facturas y escenarios de retención, no a un sueldo laboral.
Cómo calcular el ISR de un trabajador paso a paso
La fórmula de la tarifa progresiva es sencilla cuando ya tienes el rango correcto:
- Calcula el excedente: resta el límite inferior del rango al ingreso gravable.
- Calcula el impuesto marginal: multiplica el excedente por el porcentaje de la tabla.
- Suma la cuota fija: agrega la cantidad fija del mismo renglón.
- Aplica los ajustes procedentes: revisa subsidio, retenciones previas, pagos extraordinarios y reglas del periodo.
Este orden evita el error más común: multiplicar todo el salario por la tasa marginal más alta. En México la tarifa es progresiva; cada rango combina límite inferior, cuota fija y porcentaje sobre el excedente.
Qué tabla ISR 2026 usar según el periodo de pago
La periodicidad del pago determina la tarifa que debes consultar. No es correcto tomar la tabla mensual y dividirla automáticamente entre dos para una quincena, porque los límites y las cuotas de cada periodo están publicados de forma independiente.
| Tarifa | Cuándo se usa | Revisión recomendada |
|---|---|---|
| Diaria | Pago por día o cálculo diario específico. | Confirma los días efectivamente pagados. |
| Semanal | Nómina de siete días. | No mezcles días de dos semanas en un solo rango. |
| Decenal | Pago cada diez días. | Úsala solo cuando la periodicidad real sea decenal. |
| Quincenal | Pago de quince días. | Revisa altas, bajas, faltas y percepciones variables. |
| Mensual | Pago de un mes completo. | Es la referencia del ejemplo siguiente. |
La tabla ISR 2026 del sitio reúne las tarifas diaria, semanal, decenal, quincenal, mensual y anual. También explica cuál utilizar y enlaza al Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Ejemplo: ISR de un trabajador con sueldo mensual de $30,000
Supón un ingreso gravable mensual de $30,000 MXN, sin incluir todavía subsidios, pagos extraordinarios, deducciones o ajustes especiales. En la tarifa mensual ISR 2026, ese importe cae en el rango de $17,533.65 a $35,362.83, con cuota fija de $1,856.84 y porcentaje marginal de 21.36%.
| Operación | Resultado |
|---|---|
| Ingreso gravable | $30,000.00 |
| Ingreso − límite inferior | $30,000.00 − $17,533.65 = $12,466.35 |
| Excedente × 21.36% | $12,466.35 × 21.36% = $2,662.81 aprox. |
| Cuota fija + impuesto marginal | $1,856.84 + $2,662.81 = $4,519.65 |
En este ejemplo, $4,519.65 es el ISR calculado antes de subsidios, ajustes, pagos previos y cualquier tratamiento específico de la nómina. No significa que esa cantidad sea automáticamente el descuento final de todos los trabajadores con sueldo bruto de $30,000.
Diferencia entre ISR, IMSS y salario neto
El descuento que aparece en el recibo de nómina puede incluir varios conceptos. Separarlos ayuda a explicar por qué una estimación de ISR no coincide con el dinero depositado:
| Concepto | Qué representa | ¿Forma parte del ISR? |
|---|---|---|
| ISR retenido | Impuesto sobre la renta del trabajador. | Sí, es el cálculo de esta guía. |
| IMSS obrero | Cuotas de seguridad social conforme a la base aplicable. | No; se calcula por separado. |
| INFONAVIT u otros descuentos | Crédito, pensión, préstamo u otra deducción autorizada. | No; reduce el neto, pero no sustituye la tarifa ISR. |
| Salario neto | Lo que queda después de ISR, IMSS y otros descuentos. | Es un resultado final, no una tasa fiscal. |
Por eso conviene comparar el ISR con la tarifa del periodo y el salario neto con la herramienta correspondiente, sin asumir que una sola cifra representa todo el recibo.
Casos que pueden cambiar la retención
Prestaciones, aguinaldo y PTU
Las prestaciones no siempre son totalmente gravadas. El cálculo debe distinguir la parte exenta y la parte que se suma al ingreso del periodo. Aguinaldo, prima vacacional y PTU pueden tener tratamientos específicos y no conviene copiar el sueldo ordinario como si fuera el único concepto.
Bonos, comisiones y pagos variables
Un bono o una comisión puede modificar el ingreso gravable y el rango de la tarifa. Si el pago se incorpora en una nómina distinta, documenta el concepto y revisa si se requiere un ajuste posterior.
Dos empleos o cambio de patrón
Cada patrón conoce la parte que paga, pero la situación anual del trabajador puede requerir una revisión adicional. Si existen dos empleos, cambios de patrón u otros ingresos, el resultado mensual puede no reflejar el impuesto anual definitivo.
Lo que esta guía no calcula
Esta página no determina cuotas IMSS, costo patronal, retenciones de honorarios, IVA retenido, pagos provisionales de actividad empresarial ni una declaración anual completa. Para nómina integral utiliza la calculadora de nómina 2026; para el cálculo general del impuesto puedes consultar la guía básica para calcular ISR.
Errores frecuentes al calcular el ISR de nómina
- Aplicar la tasa marginal a todo el sueldo en lugar de aplicarla solo al excedente.
- Usar una tabla mensual para una nómina semanal o quincenal sin revisar la tarifa correspondiente.
- Confundir ISR retenido con IMSS obrero o con el salario neto.
- Ignorar la parte exenta de una prestación o sumar dos veces un bono.
- Reutilizar cifras de 2025 para un pago de 2026 sin comprobar el Anexo 8 vigente.
- Tomar el resultado de una calculadora como declaración, CFDI timbrado o asesoría personalizada.
Preguntas frecuentes sobre el ISR de un trabajador
Conclusión
Calcular el ISR de un trabajador consiste en aplicar la tarifa del periodo correcto al ingreso gravable, respetar el límite inferior, calcular el excedente y sumar la cuota fija. El resultado final de la nómina requiere además revisar subsidios, prestaciones, IMSS, otros descuentos y posibles ajustes.
Para una revisión práctica, empieza con la tabla ISR 2026, comprueba el periodo de pago y después contrasta la estimación con la calculadora de nómina. Así podrás detectar errores de rango o de fórmula sin confundir una explicación informativa con el timbrado oficial.
Fuentes oficiales
- SAT: Anexo 8 de la RMF 2026, con las tarifas aplicables a personas físicas.
- SAT: Normatividad de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026.
- Diario Oficial de la Federación: anexos de la RMF 2026.