Preguntas Frecuentes sobre Impuestos y Nómina 2025
Encuentra respuestas a las dudas más comunes sobre ISR, IMSS y cálculos de nómina en México
El ISR se calcula siguiendo estos pasos:
- Identificar el periodo de pago (quincenal, mensual, etc.)
- Ubicar el ingreso en la tabla correspondiente
- Restar el límite inferior
- Multiplicar por el porcentaje sobre excedente
- Sumar la cuota fija
Las principales deducciones personales son:
- Gastos médicos y dentales
- Intereses reales de créditos hipotecarios
- Donativos
- Aportaciones voluntarias al retiro
- Primas de seguros de gastos médicos
- Colegiaturas (con límites establecidos)
El total de deducciones personales tiene un límite del 15% de los ingresos o 5 UMAs elevadas al año.
El SDI es el salario que se utiliza como base para calcular las cuotas del IMSS. Se compone de:
- Salario diario
- Parte proporcional de aguinaldo
- Parte proporcional de prima vacacional
- Otras prestaciones fijas
El IMSS cubre los siguientes seguros:
- Enfermedades y Maternidad
- Riesgos de Trabajo
- Invalidez y Vida
- Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
- Guarderías y Prestaciones Sociales
Las prestaciones mínimas son:
- Aguinaldo: 15 días de salario
- Vacaciones: 6 días el primer año
- Prima vacacional: 25% sobre vacaciones
- Prima dominical: 25% adicional
- Día de descanso semanal
- Seguridad social (IMSS)
El salario neto se calcula:
- Partir del salario bruto
- Restar cuotas IMSS
- Restar ISR
- Sumar prestaciones
- Restar otros descuentos
El Régimen Simplificado de Confianza (ReSICO) es un esquema fiscal que:
- Aplica a personas físicas con ingresos hasta 3.5 millones anuales
- Usa tasas progresivas del 1% al 2.5%
- No requiere deducciones
- Simplifica el pago de impuestos
Pueden tributar en ReSICO:
- Personas físicas con actividad empresarial
- Profesionistas independientes
- Arrendadores de inmuebles
No pueden tributar socios de personas morales ni quienes realicen actividades a través de fideicomisos.