¿Qué es el Subsidio al Empleo 2025?
El Subsidio al Empleo es un beneficio fiscal implementado por el gobierno mexicano que está diseñado para apoyar a los trabajadores con ingresos bajos y medios. Este subsidio funciona como un crédito fiscal que reduce la carga tributaria de los trabajadores, aumentando así su ingreso disponible.
Para el año fiscal 2025, el subsidio al empleo se establece en una cuota fija de $475.00 mensuales para los trabajadores con ingresos mensuales de hasta $3,537.87 pesos, lo que equivale aproximadamente al 13.8% de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente.
Dato importante: El subsidio al empleo no es un pago adicional al salario, sino una reducción en el ISR que se debe pagar. En casos donde el subsidio es mayor al ISR, la diferencia se entrega al trabajador como un complemento a su salario.
Este beneficio fiscal forma parte de la política gubernamental para promover el empleo formal y aliviar la carga fiscal de los trabajadores con menores ingresos, contribuyendo así a una distribución más equitativa de la riqueza en México.
Tabla de Subsidio al Empleo 2025
A continuación se presenta la tabla oficial del Subsidio al Empleo para el ejercicio fiscal 2025, aplicable a los diferentes rangos de ingreso mensual:
| Ingresos Mensuales (Límite Inferior) | Ingresos Mensuales (Límite Superior) | Subsidio al Empleo Mensual |
|---|---|---|
| $0.01 | $1,768.96 | $475.00 |
| $1,768.97 | $2,653.38 | $475.00 |
| $2,653.39 | $3,472.84 | $475.00 |
| $3,472.85 | $3,537.87 | $475.00 |
| $3,537.88 | $4,446.15 | $407.65 |
| $4,446.16 | $4,717.18 | $406.62 |
| $4,717.19 | $5,335.42 | $354.23 |
| $5,335.43 | $6,224.67 | $324.87 |
| $6,224.68 | $7,113.90 | $217.61 |
| $7,113.91 | $7,382.33 | $0.00 |
| $7,382.34 | En adelante | $0.00 |
Fuente: Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta para el ejercicio fiscal 2025.
Gráfico del Subsidio al Empleo 2025
La siguiente gráfica muestra visualmente cómo cambia el monto del subsidio al empleo según el nivel de ingresos mensuales:
Como se puede observar en la gráfica, el subsidio mantiene su nivel máximo de $475.00 hasta un ingreso mensual de $3,537.87, y posteriormente comienza a disminuir gradualmente hasta llegar a cero cuando el ingreso mensual supera los $7,113.90.
Calculadora de Subsidio al Empleo
Utiliza nuestra calculadora para determinar el subsidio al empleo que te corresponde según tu nivel de ingresos:
Calculadora de Subsidio al Empleo 2025
Nota importante: Esta calculadora es solo una herramienta de referencia. Para cálculos oficiales, consulta a un contador o a las autoridades fiscales.
Simulador Interactivo de Subsidio
Usa el siguiente deslizador para ver cómo cambia el subsidio al empleo según tu ingreso mensual:
Subsidio anual estimado: $5,700.00
¿Cómo Se Calcula el Subsidio al Empleo?
El subsidio al empleo se calcula de manera automática por el patrón al momento de realizar el pago de nómina. A continuación, te explicamos paso a paso cómo se realiza este cálculo:
- Determinación del ingreso gravado: Se calcula el ingreso mensual gravable del trabajador (sueldo bruto menos deducciones personales permitidas).
- Identificación del rango de ingresos: Se ubica el nivel de ingreso en la tabla de subsidio al empleo vigente para 2025.
- Asignación del subsidio correspondiente: Se aplica el monto de subsidio que corresponde según el rango de ingresos identificado.
- Comparación con el ISR a retener: Se compara el monto del subsidio con el ISR que debería retenerse:
- Si el ISR es mayor que el subsidio: Se resta el subsidio del ISR y se retiene la diferencia.
- Si el subsidio es mayor que el ISR: No se retiene ISR y se entrega la diferencia como complemento al salario.
Ejemplo de Cálculo
Supongamos un trabajador con un salario mensual de $4,500.00 pesos:
| Salario mensual: | $4,500.00 |
| Subsidio que corresponde según tabla: | $406.62 |
| ISR a retener (según tabla ISR): | $245.78 |
| Diferencia (Subsidio - ISR): | $160.84 |
| Resultado: | El trabajador no paga ISR y recibe $160.84 adicionales |
Marco Legal del Subsidio al Empleo
El subsidio al empleo se establece legalmente a través de decretos presidenciales y se fundamenta en las siguientes disposiciones:
- Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR): Artículo 98 fracción IV, que establece la facultad de los patrones para calcular el impuesto anual de sus trabajadores.
- Decreto Presidencial: Publicado en el Diario Oficial de la Federación, que establece las tablas de subsidio para el empleo aplicables a los pagos por salarios.
- Resolución Miscelánea Fiscal: Contiene disposiciones específicas sobre la aplicación del subsidio.
Para 2025, el subsidio mantiene una estructura similar a la de años anteriores, con ajustes menores en los rangos de ingreso y montos aplicables, siguiendo la política del gobierno federal de proporcionar alivio fiscal a los trabajadores de menores ingresos.
Preguntas Frecuentes sobre el Subsidio al Empleo
Tienen derecho al subsidio al empleo todos los trabajadores que perciban ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, cuyos ingresos no excedan de $7,382.33 pesos mensuales.
El subsidio lo aplica automáticamente tu empleador al calcular tu nómina. Si el subsidio es mayor al ISR calculado, recibirás la diferencia como parte de tu salario neto. Este monto aparecerá desglosado en tu recibo de nómina como "Subsidio al Empleo".
No, el subsidio al empleo no se considera como ingreso gravable para efectos del ISR. Es un beneficio fiscal neto para el trabajador y no debe sumarse a tus ingresos acumulables en la declaración anual.
Cuando tienes dos o más empleos, cada empleador calculará y aplicará el subsidio correspondiente según el sueldo que te pague. Sin embargo, al presentar tu declaración anual, deberás calcular el subsidio considerando la totalidad de tus ingresos, lo que podría resultar en un ajuste (a favor o en contra).
El aguinaldo y la prima vacacional son prestaciones que, hasta cierto monto, están exentas del ISR. Para calcular el subsidio al empleo, solo se considera la parte gravada de estas prestaciones como parte de tu ingreso mensual. Si con estos ingresos adicionales excedes el límite mensual establecido, el subsidio podría reducirse para ese período de pago específico.
Referencias y Fundamento Legal
- Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Artículo 98, fracción IV.
- Decreto por el que se otorga el subsidio para el empleo, publicado en el Diario Oficial de la Federación.
- Resolución Miscelánea Fiscal para 2025.
- Servicio de Administración Tributaria (SAT). "Subsidio para el empleo". Disponible en: www.sat.gob.mx.
- Secretaría de Hacienda y Crédito Público. "Tabla del subsidio para el empleo 2025".